VAT, czy nie-VAT?

 

Planujesz otworzyć firmę i zastanawiasz się czy musisz być VAT-owcem czy też nie? Sprawdź co powinieneś wiedzieć o tym podatku.

 

  • Co to jest VAT?
  • Być na VAT-cie? Czy nie być?
  • Jakich towarów i usług nie obejmuje zwolnienie?
  • Zwolnienie przedmiotowe

Co to jest VAT?

Jest to podatek pobierany na każdym etapie obrotu towarami lub usługami. Począwszy od produkcji, po magazyn, aż po sprzedaż w sklepie. Dotyczy on także usług, które wytwarzasz. Ten podatek jest doliczany do każdej transakcji.

Bardzo ważne: VAT to nie jest to samo co podatek dochodowy. Podatek dochodowy (jak sama nazwa wskazuje) w uproszczeniu płacony jest od dochodu. VAT płacisz od towarów i usług, jest on już ujęty w cenę tego co kupujesz, lub sprzedajesz.

Jeśli zarejestrujesz się jako płatnik VAT-u będziesz figurował na Białej liście. Na tej samej liście możesz zweryfikować swoich kontrahentów. Wystarczy, że wpiszesz w wyszukiwarkę NIP, REGON, numer firmowego konta lub nazwę kontrahenta. Nic trudnego.

Biała lista podatników : Wykazie podatników

Przykład

Jeśli przyjrzysz się tabeli poniżej, zauważysz, że Księgarnia zakupiła 100 książek za 1000 zł i sprzedała je z zyskiem za 2000 zł. Oznacza to, że po sprzedaży Księgarnia musi odprowadzić podatek VAT w wysokości 230 zł. Ponieważ taka jest różnica w tej transakcji między podatkiem należnym, a naliczonym.

  ZAKUP – 100 KSIĄŻEK SPRZEDAŻ – 100 KSIĄŻEK RÓŻNICA
KWOTA 1 000,00 zł 2 000,00 zł 1 000,00 zł
VAT 1000*0,23= 230 2000*0,23=460 460-230=230

Biuro Rachunkowe Księgowość Ruczaj

Ale nie martw się, obliczeniami zajmie się Twoje Biuro Rachunkowe, ważne, żebyś rozumiał mechanizm powstawania podatku od towarów i usług :).

Być na VAT-cie? Czy nie być?

Podatników VAT można podzielić na dwie grupy:

  • Podatnik czynny to ten, który płaci podatek
  • Podatnik zwolniony to ten, który korzysta ze zwolnienia podmiotowego (ze względu na niski limit sprzedaży do 200 tys. zł) lub ze zwolnienia przedmiotowego (dokonuje wyłącznie sprzedaży zwolnionej z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 ustawy.

Zauważ, że w obu przypadkach każdy przedsiębiorca jest podatnikiem VAT, z tą różnicą, że jeden przedsiębiorca go płaci, a drugi jest z niego zwolniony.

Jaka jest różnica między czynnym,a zwolnionym podatnikiem?

  Podatnik VAT czynny Podatnik VAT zwolniony
Obowiązki – składa deklaracje VAT i JPK_VAT
– prowadzeni ewidencję sprzedaży i zakupów VAT
– płaci VAT
– wystawia faktury VAT
– wystawia faktury na żądanie nabywcy (ze stawką ”zw”, czyli zwolniony)
Prawa – odlicza od VAT-u należnego VAT naliczony (patrz. tab. wyżej). – dobrowolnie może się zarejestrować jako czynny podatnik VAT

Biuro Rachunkowe Księgowość Ruczaj

Są takie sytuacje, w których musisz być obligatoryjnie czynnym podatnikiem. Dotyczy to takich sytuacji, w których na przykład:

  • przekroczysz limit 200 tys. zł przychodu za ubiegły rok obrotowym
  • sprzedajesz towary, które obligatoryjnie nie podlegają zwolnieniu (poniżej lista)

Jeśli rozpoczynasz działalność w trakcie roku, na przykład w listopadzie, nie musisz być od razu vatowcem jeśli wartość sprzedaży nie przekroczy proporcjonalnie 200 tys. zł.

Jak to obliczyć?

Jeśli otworzysz działalność 01 listopada, do końca roku pozostanie 60 dni.

Mnożymy: limit 200 000 zł * 60 dni i dzielimy przez ilość dni w roku (365 dni). W wyniku tych obliczeń limit wejścia wynosi dla tego przedsiębiorcy 32 876,71 zł.

Jakich towarów i usług nie obejmuje zwolnienie?

Zwolnienie z VAT podmiotowe nie przysługuje, jeśli między innymi:

  • sprzedajesz:
    • towary wymienione w załączniku nr 12 do ustawy (na przykład metale szlachetne i złom z nich, wyroby jubilerskie)
    • towary opodatkowane podatkiem akcyzowym, z wyjątkiem: energii elektrycznej, wyrobów tytoniowych i samochodów osobowych innych niż nowe, zaliczanych, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji
    • w niektórych przypadkach: budynki, budowle lub ich części
    • tereny budowlane
    • nowe środki transportu
    • przez Internet takie towary jak:
      • preparaty kosmetyczne i toaletowe
      • komputery, wyroby elektroniczne i optyczne
      • urządzenia elektryczne i nieelektryczny sprzęt gospodarstwa domowego
      • maszyny i urządzenia, gdzie indziej niesklasyfikowane
    • hurtowo i detalicznie części do:
      • pojazdów samochodowych
      • motocykli
  • świadczysz usługi:
    • prawnicze
    • w zakresie doradztwa (z wyjątkiem doradztwa rolniczego)
    • jubilerskie
    • ściągania długów, w tym factoringu.
  • nie posiadasz siedziby działalności gospodarczej w Polsce.

Zwolnienie przedmiotowe

Są pewne branż, które są zwolnione z płacenia tego podatku ze względu na przedmiot działalności. O to one:

  • usługi w zakresie opieki medycznej, służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia – jeśli jesteś lekarzem, lekarzem dentystą,  pielęgniarką, położną lub  psychologiem
  • prywatnego nauczania na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym i wyższym – jeśli jesteś nauczycielem
  • nauczania języków obcych
  • finansowe, w tym: zarządzania funduszami inwestycyjnymi; ubezpieczeniowe; w zakresie udzielania poręczeń, gwarancji oraz innych zabezpieczeń transakcji; udzielanie kredytów i pożyczek, których przedmiotem są instrumenty finansowe.

Jeśli będziesz miał jakieś pytania, prosimy skontaktuj się z naszym Biurem Rachunkowym – Księgowość Ruczaj.